Hat der Arbeitnehmer Anspruch auf eine Verpflegungspauschale, ist die Übernahme der Frühstückskosten durch den Arbeitgeber lohnsteuerfrei, wenn die Kosten für das Frühstück 60 EUR nicht überschreiten. Erstattungen, die darüber hinaus an den Arbeitnehmer gezahlt werden, sind Arbeitslohn.
Die Übersicht der ab dem 1.1.2025 geltenden Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten im Ausland wurde vom BMF (BMF, Schreiben vom 2.12.2024, IV C 5 - S 2353/19/10010 :006 (DOK 2024/1050350) Bezug: BMF, Schreiben vom 21.11.2023, BStBl I S.
2076)) veröffentlicht. Für den Tag der Ein- und Ausschiffung ist der Ort/Hafen maßgebend, an dem das Schiff liegt.
2. Ist das Frühstück in den Übernachtungskosten enthalten, müssen die Aufwendungen, die auf das Frühstück entfallen, nur dann herausgerechnet werden, wenn der Arbeitnehmer keinen Anspruch auf einen Verpflegungspauschbetrag hat.
Bei Übernachtungen und Verpflegungskosten bestehen folgende Unterschiede:
24 Std.) = 13,80 EUR
Die für I anzusetzende Verpflegungspauschale beträgt nach Abzug der Kürzung für das Frühstück 55,20 EUR.
Bei Übernachtungen im Ausland ist häufig der Preis für das Frühstück nicht im Übernachtungspreis enthalten. an einem anschließenden oder vorhergehenden Tag eine Übernachtung außerhalb der Wohnung stattgefunden hat.
Für die in der Anlage zur ARVVwV nicht erfassten Gebiete oder Länder ist das Auslandstage- und Auslandsübernachtungsgeld von Luxemburg maßgebend (§ 3 Absatz 2 ARV).
Aufwendungen im Zusammenhang mit einer auswärtigen Tätigkeit können steuerlich abgezogen werden, soweit es sich um beruflich oder geschäftlich veranlasste Reisen handelt.
Zu den Nebenkosten gehören z. Schiffsreisen
Bei Schiffsreisen ist für das Personal auf deutschen Schiffen das Inlandstagegeld in Ansatz zu bringen. Für den Zwischentag übernimmt der Arbeitgeber die Kosten für Frühstück, Mittag- und Abendessen. Bei einer Landung des Flugzeugs erst nach dem Abflugtag gilt für den Abflugtag der inländische Pauschbetrag.
Praxis-Tipp: Gem.
R 9.6 Abs. 3 Satz 4 Nr. 1 LStR gilt für den Fall, dass sich ein Flug über mehrere Tage erstreckt, der Ansatz der Pauschbeträge für Österreich für die Zwischentage.
3. Zwischenlandungen ohne Übernachtung bleiben hierbei unberücksichtigt. Dabei ist die volle Verpflegungspauschale des Landes zu Grunde zu legen, in dem die Übernachtung stattgefunden hat. Der Werbungskostenabzug wird gekürzt, wenn der Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber (oder auf dessen Veranlassung von einem Dritten) eine Mahlzeit erhält. Viele Unternehmen, die Mitarbeiter beschäftigen, die häufig und regelmäßig auf Dienstreise sind, lassen den Mitarbeitern die Wahl. In dieser Tabelle, wird das jeweilige Land und der dazugehörige Pauschalbetrag, aufgeführt. Bei eintägigen Reisen ins Ausland ist der Pauschbetrag anzusetzen, an dem der Unternehmer zuletzt tätig war. übernehmen. Lediglich die Anmeldung an unserem Newsletter ist erforderlich. Als Hilfestellung zur Abrechnung der Reisekosten im Ausland gibt es eine Länderübersicht. Pauschalen sind hierfür nicht vorgesehen. Aufwendungen für eine Auslandskrankenversicherung gehören nicht zu den Kosten, die steuerfrei erstattet werden dürfen. Erstattet der Arbeitgeber die Übernachtungspauschalen, sind Rechnungen nicht erforderlich. Je nach Dienstreisetätigkeit, Dauer einer Reise und ganz besonders in welches Land die Dienstreise erfolgt ist, kann eine Reisekostenabrechnung sehr aufwendig werden. 16 EStG). Nach dem Waschen seiner Kleidung reist er zu einer mehrtägigen Reise nach Rio de Janeiro (Brasilien) weiter. Es sind stattdessen die tatsächlichen Übernachtungskosten ohne Verpflegungsanteil anzusetzen. Voraussetzung ist, dass der Arbeitnehmer eine Verpflegungspauschale als Werbungskosten geltend machen könnte. Von einer Kürzung ist dann abzusehen. Nebenkosten, die dem Arbeitnehmer anlässlich einer Geschäftsreise im Ausland entstehen, darf der Arbeitgeber an den Arbeitnehmer erstatten. Die ausländische Umsatzsteuer darf nicht als Vorsteuer abgezogen werden. Der Arbeitnehmer kann die Versicherungsprämien nur als Vorsorgeaufwendungen bei den Sonderausgaben abziehen. Diese Informationen könnten Sie auch interessieren: Verpflegungsmehraufwand 2025: Pauschalen für Auslandsreisekosten Schlagworte zum Thema: Reisekosten , Übernachtung , Auslandsreise .Verpflegungspauschale: Werbungskostenabzug wird gekürzt
Reisekostenabrechnung Ausland: Verpflegungsmehraufwand
Erstattung von Nebenkosten bei Auslandsreisen
Sowohl die Übernachtungen als auch das Frühstück bekommt I von seinem Arbeitgeber bezahlt.
Für den Mittwoch, an dem I von seiner Reise aus Belgien wiederkommt, steht ihm die höhere Verpflegungspauschale (Rückreise aus Belgien = 40 EUR – Anreisetag Rio de Janeiro = 46 EUR) in Höhe von 46 EUR (Rio de Janeiro) zu.
Übernimmt der Arbeitgeber die Kosten für Übernachtung und Frühstück, muss die Verpflegungspauschale um 20 % der vollen Verpflegungspauschale gekürzt werden. In einem solchen Fall reicht es aus, wenn der Arbeitnehmer handschriftlich auf der Rechnung vermerkt, dass in den Übernachtungskosten das Frühstück nicht enthalten ist.